FAQ  Bangkok

Корпоративный налог и VAT для тайской Co.Ltd.

Коротко
  • Корпоративный налог (CIT) — 20% на прибыль; для SME (paid-up capital ≤5 млн бат и выручка ≤30 млн бат) действует прогрессивная шкала: 0% до 300 000 батов прибыли, 15% на 300 001–3 000 000, 20% выше.
  • Регистрация VAT обязательна, когда выручка превышает 1 800 000 батов/год (или по желанию раньше); стандартная ставка — 7% (временно, базовая 10%).
  • Экспорт услуг (услуга фактически потребляется за пределами Таиланда) — zero-rated VAT: 0% начисляется клиенту, входящий VAT возмещается.
  • Расходы бизнеса признаются TRD как вычет из налоговой базы при наличии формальной документации (tax invoice, договор, подтверждение оплаты).
  • Типовые пороги и ошибки экспатов — см. ниже. По визовой стороне Co.Ltd. — отдельная статья Non-B.
Содержание
  1. TL;DR
  2. Вопросы и ответы
  3. Как устроен корпоративный налог на тайскую Co.Ltd.?
  4. Когда нужно регистрировать VAT и какие там ставки?
  5. Как работает zero-rated VAT на экспорт услуг?
  6. Какие расходы Co.Ltd. TRD признаёт как вычет?
  7. Общие ошибки экспат-бухгалтерии в Бангкоке
  8. Co.Ltd. и налог директора-иностранца — как связаны
  9. Частые оговорки и спорные моменты
  10. Когда эта информация может устареть
  11. Проверить актуальность
  12. Исходные обсуждения

Вопросы и ответы

Как устроен корпоративный налог на тайскую Co.Ltd.?

Стандартная ставка — 20% на чистую прибыль. Малый бизнес (paid-up capital не более 5 млн батов на конец года и выручка не более 30 млн батов) получает прогрессивную шкалу: 0% на первые 300 000 батов прибыли, 15% на 300 001–3 000 000, 20% на прибыль выше. Декларация CIT подаётся дважды в год: полугодовая (PND 51) и годовая (PND 50). Годовая — в течение 150 дней после окончания фискального года. Бухгалтерия обязательна с первого дня; большинство экспатов-владельцев Co.Ltd. ведут её через аутсорс (стоимость от 3 000–8 000 батов/мес в зависимости от объёма операций).

Когда нужно регистрировать VAT и какие там ставки?

Регистрация VAT обязательна, когда годовая выручка от налогооблагаемых операций превышает 1 800 000 батов. Можно зарегистрироваться добровольно раньше — это даёт право вычитать входящий VAT (input VAT) из исходящего. Стандартная ставка — 7% (с 1997 года держится как временная мера, базовая по закону — 10%). Подача VAT-декларации (PND 30) — ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Штраф за просрочку и неточности — существенный, пропуск одного месяца = пеня + процент от суммы налога.

Как работает zero-rated VAT на экспорт услуг?

Услуги, оказываемые тайской компанией для потребления за пределами Таиланда (например, IT-разработка для иностранного клиента, консалтинг для зарубежного заказчика), подпадают под нулевую ставку VAT — 0% начисляется клиенту. При этом входящий VAT по расходам компании (аренда, оборудование, софт, коммуналка офиса) возмещается: вы либо получаете возврат от TRD, либо зачитываете его в счёт других налогов. Это одна из ключевых причин, почему экспортно-ориентированная Co.Ltd. налогово эффективна: CIT 20% платится только с прибыли, а VAT на выручку — 0%. Требование: контракты и инвойсы должны подтверждать, что потребление услуги — за рубежом; счёт получателю — на иностранное юрлицо; оплата — безналичная, обычно SWIFT.

Какие расходы Co.Ltd. TRD признаёт как вычет?

Признаются расходы, связанные с деятельностью компании: аренда офиса и кондо (если используется как зарегистрированный офис), зарплаты сотрудников (включая иностранного директора по ставке, обоснованной work permit), страховка сотрудников, интернет и связь, транспорт (с ограничениями по представительским авто), маркетинг, профессиональные услуги (юристы, аудиторы), оборудование и софт с амортизацией. Не признаются: личные расходы директора, расходы без tax invoice, штрафы и пени, представительские сверх лимита (по разным видам — от 0,3% до 10% от выручки). Ключевая ошибка экспатов — отсутствие tax invoice: чек без полных реквизитов на сумму свыше 500 батов TRD часто не принимает как подтверждение расхода.

Общие ошибки экспат-бухгалтерии в Бангкоке

Наиболее распространённые проблемы по данным чата:

  1. Пропуск VAT-регистрации при пересечении порога 1,8 млн — выявляется в ходе проверки, начисляют VAT задним числом.
  2. Смешивание личных и корпоративных трат на картах, привязанных к Co.Ltd., — TRD квалифицирует как скрытую зарплату директора или дивиденды.
  3. Отсутствие tax invoice на 500+ батов — расход не принимается как вычет.
  4. Некорректное оформление zero-rated VAT (оплата тайским клиентом через зарубежное юрлицо-посредник) — ставка переквалифицируется в 7% со штрафом.
  5. Задержки с годовой декларацией CIT — штраф + пеня нарастают быстро.
  6. Отсутствие withholding tax на платежи иностранным подрядчикам — тайская Co.Ltd. обязана удерживать WHT (обычно 3–15% в зависимости от типа услуги и tax treaty).

Русскоязычных бухгалтеров в Бангкоке найти несложно; имена в чате регулярно меняются, поэтому не приводим список. Типовой формат сотрудничества — аутсорс с ежемесячным абонементом.

Co.Ltd. и налог директора-иностранца — как связаны

Директор-иностранец с work permit получает зарплату из тайской Co.Ltd. и платит с неё подоходный налог по обычной шкале TRD. Компания выступает налоговым агентом: удерживает налог у источника и перечисляет в TRD ежемесячно (PND 1). Эта зарплата — расход Co.Ltd., уменьшающий CIT-базу. Популярная оптимизация: держать зарплату директора в размере, обоснованном work permit (в Бангкоке — типично от 50 000 батов/мес для граждан стран СНГ и выше для западных стран), а остальное распределять как дивиденды после CIT. Дивиденды удерживаются под 10% WHT и далее облагаются у получателя по его резидентскому режиму.

Частые оговорки и спорные моменты

VAT-порог 1,8 млн — жёсткий. Пересекли — обязаны зарегистрироваться в течение 30 дней. Добровольная регистрация раньше даёт возмещение input VAT, но и месячную отчётность.

Экспорт услуг vs. смешанные клиенты. Если часть клиентов — тайские, применяется 7%; если все зарубежные — 0%. Компании со смешанной выручкой ведут раздельный учёт.

Капитал и количество сотрудников. Стандартный минимум для поддержки одного Non-B — 2 млн батов paid-up capital + 4 тайских сотрудника. Это визовая сторона, а не налоговая, но структура компании влияет и на бухгалтерию (payroll, SSO взносы).

SSO (соцстрах). За тайских сотрудников компания обязана платить взносы SSO (5% от зарплаты до 15 000 батов = до 750 батов/мес). За иностранного директора с work permit SSO тоже применимо — уточняйте у бухгалтера.

Когда эта информация может устареть

Тайские CIT и VAT правила относительно стабильны, но ставки и пороги периодически пересматриваются. Последний значимый пересмотр SME-шкалы был в 2013 году; ставка VAT 7% продлевается каждый год как временная мера (базовая по закону — 10%). Следите за обновлениями на rd.go.th и у вашего тайского бухгалтера.

Проверить актуальность

🌐 Веб-проверка фактов (автоматическая)

Факты из этой проверки включены в основной текст.

Дата проверки: 2026-04-21
Использованные авторитетные источники:

Неподтверждённые данные (остаются только из чата):

  • Средние цены на аутсорс-бухгалтерию в Бангкоке (3 000–8 000 батов/мес) — рыночные цены; официальные источники не фиксируют.
  • Типовой уровень зарплаты директора-иностранца 50 000+ батов/мес — данные чата, не регламент.
Все статьи